Restrukturyzacja przedsiębiorstwa (ceny transferowe, przekształcenia)

Publikacja omawia stosunkowo nowe pojęcie w polskim systemie podatkowym – restrukturyzację na gruncie cen transferowych. Zagadnienie to wymaga wyczerpującego wyjaśnienia, ponieważ nie istnieje powszechnie obowiązująca definicja restrukturyzacji. Książka ta stanowi cenną pomoc dla podatników i doradców podatkowych, którzy opisują w dokumentacji Master File występujące w grupie działania restrukturyzacyjne w zakresie poszczególnych, istotnych łańcuchów wartości dodanej.

W pozycji uwzględnione zostały zmiany wprowadzone ustawą z 23.10.2018 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy – Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw (Dz.U z 2018 r. poz. 2193 ze zm.). Nowe przepisy uszczegóławiają kwestie dotyczące restrukturyzacji m.in. przez wprowadzenie metody wyceny dla wybranych transakcji transakcyjnych.

W książce zostały omówione m.in. następujące zagadnienia:

• rys historyczny problematyki;
• Konwencja Modelowa OECD (art. 9) i wytyczne OECD;
• ramy polityki Unii Europejskiej;
• definicja restrukturyzacji przedsiębiorstw (ramy teoretyczne restrukturyzacji, modele restrukturyzacji biznesu, klasyfikacja procesów restrukturyzacyjnych);
• perspektywy restrukturyzacji przedsiębiorstw;
• zasada ceny rynkowej (ang. the arm’s length principle);
• strony restrukturyzacji;
• przesłanki uznania czynności za RD;
• etapy badania warunków restrukturyzacji;
• alokacja ryzyk;
• wycena a ryzyko;
• secret comparables;
• bazy danych do przeprowadzania wyceny transakcji;
• potencjał zysków (realokacja zysków i strat, ryzyka i potencjału zysków);
• metody ustalania ceny;
• opłata restrukturyzacyjna (transakcje materialne i niematerialne, outsourcing, przeniesienie działalności);
• metody wycen;
• przykłady restrukturyzacji działalności;
• rekompensata w wyniku restrukturyzacji przedsiębiorstw;
• dokumentacja podatkowa local file dla restrukturyzacji przedsiębiorstw;
• obowiązki sprawozdawcze;
• aspekty restrukturyzacji na gruncie KSH.

Opracowanie adresowane jest do osób zajmujących się zawodowo problematyką podatkową, szczególnie do: doradców podatkowych, księgowych, adwokatów, radców prawnych, a także przedsiębiorców i ekonomistów.