Sprawozdania w zakresie operacji finansowych jednostek sektora samorządowego + wzory do pobrania

Sprawozdania w zakresie operacji finansowych mają obowiązek sporządzać wszystkie jednostki sektora finansów publicznych. Rodzaje, formy, terminy i zasady sporządzania sprawozdań o należnościach i zobowiązaniach reguluje rozporządzenie Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 17 grudnia 2020 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz.U. z 2023 r. poz. 652).

Obecnie najwięcej problemów w zakresie sporządzania tych sprawozdań związanych jest z:

• prawidłowym wykazywaniem danych w „kredytach i pożyczkach” w sprawozdaniu Rb-Z (zakupy na raty, leasing finansowy, umowy nienazwane),
• prawidłowym ustaleniem wartości nominalnej należności,
• wykazywaniem w Rb-N gotówki, środków pieniężnych w drodze i należności opłaconych kartą płatniczą,
• prawidłowym wykazywaniem w sprawozdaniu Rb-N nadpłat, zaliczek, refundacji, należności z tytułu zbywania nieruchomości, sprzedaży lokali oraz najmu i dzierżawy nieruchomości,
• wykazywaniem zgodnie z instrukcją depozytów w sprawozdaniach Rb-N sporządzanych za IV kwartał.

Publikacja zawiera:

• Wyjaśnienia, jak krok po kroku sporządzić poszczególne elementy wszystkich sprawozdań w zakresie operacji finansowych w jednostkach samorządowych.
• Ponad 80 najczęściej zadawanych pytań i szczegółowych odpowiedzi dotyczących sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach.
• Praktyczne porady i wypracowane rozwiązania, a także liczne przykłady liczbowe.
• Informacje praktyczne wynikające z pism Ministerstwa Finansów Departamentu Długu Publicznego oraz wyjaśnień innych podmiotów.
• Schematy obrazujące poruszane zagadnienia oraz wypełnione formularze sprawozdań.
• Istotne elementy i wybrane przykłady z orzecznictwa w temacie naruszenia dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości.
• Szczegółowe omówienie najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu sprawozdań.

Dane wykazywane w sprawozdaniach w zakresie operacji finansowych stanowią istotne źródło różnego rodzaju informacji i sporządzający je powinni zwrócić szczególną uwagę na poprawne sporządzanie tych sprawozdań oraz wykazywanie w nich wiarygodnych danych. Informacje w nich wykazywane powinny być zgodne z danymi wynikającymi z ewidencji księgowej, prezentowane ściśle według zasad określonych w instrukcji sporządzania tych sprawozdań.

Dzięki tej książce dowiedzą się Państwo m.in.:

• jakie są terminy, formy przekazywania i obieg sprawozdań Rb-Z, Rb-N, Rb-UZ, Rb-ZN,
• jak i kiedy należy dokonywać korekt sprawozdań w zakresie operacji finansowych,
• jakie działania lub zaniechania w zakresie sprawozdawczości stanowią czyn noszący znamiona naruszenia dyscypliny finansów publicznych,
• jakie rozwiązania organizacyjne zastosować aby nie narazić się na naruszenie dyscypliny finansów publicznych w zakresie sprawozdawczości,
• kto ponosi odpowiedzialność za prawidłowość, terminowość sporządzania i przekazania sprawozdań o zobowiązaniach i należnościach,
• jak prawidłowo kwalifikować zobowiązania do poszczególnych tytułów dłużnych,
• jak prawidłowo prezentować zobowiązania według właściwych grup wierzycieli,
• jak wykazywać potencjalne zobowiązania z tytułu poręczeń i gwarancji w sprawozdaniu Rb-Z części B,
• jak prawidłowo sporządzać część C3 w sprawozdaniach jednostkowych Rb-Z samorządowych jednostek organizacyjnych i jednostek samorządu terytorialnego,
• jak prawidłowo uzupełnić dane dotyczące regonów w części F sprawozdania Rb-Z,
• jak zachować zgodność danych wykazanych w sprawozdaniu Rb-Z i Rb-UZ,
• jak wykazywać w sprawozdaniu Rb-UZ zobowiązania spłacane w ratach,
• jakie są zasady wykazywania zobowiązań z tytułu szeroko rozumianych „kredytów i pożyczek” w części B3 i B4 sprawozdania Rb-UZ,
• jak prawidłowo wykazywać należności według poszczególnych grup dłużników,
• jak prawidłowo ustalić wartość nominalną należności wykazywanych w Rb-N,
• jakich należności nie należy wykazywać w sprawozdaniu Rb-N,
• jak prawidłowo kwalifikować należności i inne aktywa finansowe do poszczególnych tytułów w sprawozdaniu Rb-N,
• jak prawidłowo wykazywać gotówkę, środki pieniężne w drodze i należności opłacone kartą płatniczą,
• jak wykazywać w sprawozdaniach Rb-N i Rb-ZN dane dotyczące należności i innych aktywów finansowych Skarbu Państwa i jednostek samorządu terytorialnego z tytułu wykonywania przez jednostki samorządu terytorialnego zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych odrębnymi ustawami,
• jak unikać najczęściej popełnianych błędów przy sporządzaniu poszczególnych sprawozdań.